Dueño único o corporación S: cuándo conviene el cambio para un pequeño negocio

Si usted tiene un negocio propio en el Valle, lo más probable es que empezó como dueño único (sole proprietor). Su ganancia va en el Anexo C (Schedule C), que se adjunta a su Form 1040, y esa es toda la declaración. En algún momento alguien le dice que una corporación S le ahorraría dinero. A veces es cierto. A veces es una manera más cara de hacer lo mismo. Aquí le explicamos cómo distinguir un caso del otro.

¿Cuál es la diferencia entre el Schedule C y una corporación S?

Un dueño único y su negocio son el mismo contribuyente. Toda la ganancia es suya, va en el Schedule C, y usted paga impuesto sobre los ingresos más el impuesto de Seguro Social y Medicare que pagan las personas sobre la ganancia de su propio negocio. El IRS le llama impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (self-employment tax) y se calcula en el Schedule SE.

Una corporación S es una entidad aparte. Presenta su propia declaración federal, el Form 1120-S, y en California el Form 100S. Por lo general la corporación misma no paga impuesto federal sobre los ingresos. En cambio, la ganancia pasa a usted en un Schedule K-1 y llega a su declaración personal. El IRS lo describe así en su página sobre corporaciones S: la corporación pasa los ingresos, las pérdidas, las deducciones y los créditos a sus accionistas, quienes los reportan en sus propias declaraciones. Según las reglas de esa página, la corporación debe ser nacional, no tener más de 100 accionistas y tener una sola clase de acciones.

¿Por qué una corporación S a veces baja los impuestos?

Todo el argumento se basa en una idea. Como dueño único, cada dólar de ganancia paga el impuesto del Schedule SE. Como dueño de una corporación S que trabaja en el negocio, usted tiene que pagarse un salario razonable por nómina. Ese salario paga impuesto de Seguro Social y Medicare como cualquier cheque de pago. La ganancia que queda después del salario es una distribución, y no paga ese impuesto.

Así que el ahorro viene de la diferencia entre la ganancia total y el salario. Mientras más grande la diferencia, más grande el ahorro. El IRS vigila esto de cerca. Un salario muy por debajo de lo que usted le pagaría a otra persona por hacer su trabajo invita a que llegue un aviso, y el IRS puede reclasificar las distribuciones como salario. Razonable quiere decir lo que vale el trabajo, no la cifra más baja que se pueda justificar.

¿Cuánto cuesta una corporación S?

Esta es la parte que los consejos en redes sociales no mencionan. Una corporación S agrega costos reales y tareas reales cada año:

• Una declaración corporativa aparte (Form 1120-S y Form 100S), además de su declaración personal.
• Nómina. Necesita un servicio de nómina o a alguien que la maneje, declaraciones trimestrales de nómina y formularios W-2 al final del año.
• El impuesto mínimo de franquicia de California, que una corporación S debe cada año que existe, incluso en años con poca o ninguna ganancia. La cantidad, y la tasa que cobra el estado sobre los ingresos de la corporación S por encima de ese mínimo, se publican en ftb.ca.gov.
• Una cuenta de banco aparte y libros en orden. Mezclar el dinero personal con el de la corporación deshace la protección y complica mucho la declaración.
• Trámites ante la Secretaría de Estado (Secretary of State) y un agente registrado (registered agent).

Si el ahorro en el Schedule SE no supera claramente todo eso, usted está pagando por una estructura que no le sirve de nada.

¿Cuándo suele convenir el cambio?

Para los negocios con los que trabajamos en Reseda y sus alrededores, el cambio empieza a pagarse solo cuando se cumplen todas estas condiciones:

• La ganancia está, de manera constante, muy por encima de lo que sería un salario razonable por su puesto, año tras año, no solo en un buen año.
• El negocio tiene un flujo de efectivo estable, para poder pagar la nómina a tiempo cada mes.
• Usted ya lleva libros, o está listo para empezar, con nuestro servicio de teneduría de libros y contabilidad o por su cuenta.
• Piensa mantener el negocio funcionando varios años más.

Un contratista, un camionero dueño de su camión, una dueña de salón con empleados, un consultor con clientes fijos: estos son los perfiles en los que hacemos los números. Un negocio de medio tiempo con una ganancia modesta, o un primer año en el que no sabe cuánto va a ganar, por lo general está mejor en el Schedule C.

¿Cuándo no conviene?

No lo haga, o espere, si:

• La ganancia es modesta o impredecible.
• Tiene un empleo con salario W-2 que ya llega al límite de salario del Seguro Social para ese año, lo cual reduce el ahorro.
• No puede comprometerse a llevar nómina y libros aparte.
• Es dueño de bienes raíces que piensa tener dentro de la entidad. Sacar más adelante de una corporación S una propiedad que subió de valor puede generar impuestos.

¿Cómo y cuándo se hace la elección?

Usted forma una corporación (o una LLC que va a tributar como corporación) y presenta el Form 2553 ante el IRS. Las instrucciones del IRS para el Form 2553 dicen que la elección se debe presentar a más tardar 2 meses y 15 días después del comienzo del año fiscal en que va a tener efecto, o en cualquier momento durante el año fiscal anterior. Para un negocio que trabaja con el año calendario, eso quiere decir actuar a principios del año, o decidir antes del 31 de diciembre para el año siguiente. A veces se permiten elecciones tardías, pero es mucho más fácil cumplir con la fecha.

Por lo general, California sigue la elección federal. Usted presentará el Form 100S a partir del primer año en que la elección esté en vigor.

Nuestro servicio de preparación de impuestos para pequeños negocios incluye hacer esta comparación con sus números reales, de las dos maneras, antes de que usted decida. La oficina está en Tampa Ave, en Reseda, y la comparación por lo general se hace en una sola cita con la declaración del año pasado y un cálculo de la ganancia actual.

Cuándo llamar

Llame al (818) 401-7468 antes de formar la corporación, no después. Una vez que la entidad existe, tiene obligaciones de declarar le sirva o no. También puede comunicarse con nosotros por la página de contacto y enviarnos el Schedule C del año pasado antes de la cita.